Stravenky, benefity, vánoční večírky: Zaměstnanci se musí připravit na tyto daňové změny
I letos došlo k několika zásadním změnám v oblasti daní. Přinášíme vám přehled těch nejzásadnějších daňových změn, na které si zaměstnanci letos musí nově zvykat.
Daňově uznatelné náklady jsou pro podniky velmi důležitými částkami. Ty totiž mohou být odečteny od základu daně z příjmů právnických osob. Jako takové pak snižují daňovou povinnost. Ještě jinak řečeno se jedná o výdaje, které snižují daňový základ, což vede k nižší částce výsledné daně, kterou musí právnická osoba podle zákona uhradit.
Mezi daňově uznatelné náklady se běžně řadí výdaje spojené s pracovními poměry zaměstnanců. Mezi ně patří výdaje na nákup materiálu, který je využíván při výrobě, na cestovní náhrady zaměstnanců nebo na příspěvky na jejich stravování a další benefity.
Výše daňové uznatelnosti se změnila u stravenek
V roce 2025 se změny týkají například stravenek. Průměrná cena obědů již několik měsíců roste. Stravenky jsou tak jedním z oblíbených benefitů, díky kterému může zaměstnavatel zvýšit příjem svých pracovníků. Je prokázáno, že stravenky zvyšují motivaci zaměstnanců a vedou k jejich vyšší spokojenosti. Navíc, díky možnosti daňové uznatelnosti, přináší také pro zaměstnavatele daňové výhody.
Příspěvek na stravování můžou zaměstnavatelé poskytovat v libovolné výši. Aby došlo k daňové uznatelnosti, může se jednat pouze o 70 % z počítané maximální částky. Horní hranice v letošním roce činí 177 Kč. To znamená, že daňově uznatelným nákladem je maximálně částka 123,90 Kč.
I nepeněžité odměny mají od roku 2025 jinou výši
Nový limit platí i pro další benefit. A sice pro nepeněžitou odměnu zaměstnanců v podobě vánočních večírků či různých vánočních darů. V současné době existují dva samostatné limity pro nepeněžité benefity zaměstnanců. Osvobození od daně platí pro:
- Zdravotní benefity – Mezi takové benefity patří například pořízení léčebného či hygienického zboží nebo služeb zdravotního charakteru. V roce 2025 je limit pro osvobození daně stanoven na částku 46 557 Kč.
- Ostatní nepeněžité benefity – Osvobození od daně je v tomto případě ve výši poloviny průměrné mzdy. A tedy 23 278 Kč. Mezi tento benefit se řadí například příspěvky na kulturní a sportovní akce, rekreační pobyty, použití sportovních zařízení, ale také oblíbené vánoční večírky.
Pozor si dejte na daňovou uznatelnost
Změny, které platí od letošního roku, jsou dány novelou zákona o zaměstnanosti. Ta se nachází ve Sbírce zákonů pod číslem 470/2004 Sb. Aby nedošlo v budoucnu k žádným problémům, je třeba si ujasnit, co jsou zdravotní benefity.
Benefity osvobozené od daně musí být zajištěny poskytovatelem zdravotních služeb či zboží, který je registrován v Národním registru poskytovatelů zdravotních služeb. Jejich seznam je snadno dohledatelný na internetu. V opačném případě nejsou splněny podmínky pro daňové osvobození.
Ty nejzásadnější změny, které se týkají jak zaměstnanců, tak i zaměstnavatelů, jsou pro rok 2025 jasné. Často se ale stává, že právnické osoby tápou v tom, co všechno je daňově uznatelným nákladem. Problémy se obvykle objevují u takzvaných nadstandardních výdajů. Mezi takové patří například neefektivní a příliš vysoké výdaje na prezentaci či náklady na osobní užívání. Nic z těchto částek rozhodně není bráno jako daňově uznatelný náklad. Pozor si dejte i na vyměřené pokuty a sankce za porušení právních předpisů. I ty jsou neuznatelné.
Daňovou uznatelnost i výši jednotlivých částek pro jistotu zkonzultujte i s odborníky. Jedině tak budete mít jistotu, že jste neporušili žádný z daných zákonů.
